Какие налоги платит акционерное общество: налоговая нагрузка АО

Выбирая форму для ведения бизнеса, многие предприниматели опасаются, что налоги в акционерном обществе выше, чем в других формах. На практике это не так. АО платит те же налоги, что и ООО, и может применять стандартные налоговые режимы. Разберём, какие именно налоги и отчётность предусмотрены для акционерного общества и как оценить реальную налоговую нагрузку.

Акционерные общества чаще всего работают на общей системе налогообложения (ОСН). В этом случае они платят следующие налоги:

• Налог на прибыль организаций — 20% с разницы между доходами и расходами;
• НДС (налог на добавленную стоимость) — 20% на большинство операций;
• Налог на имущество — рассчитывается от кадастровой стоимости объектов;
• Транспортный и земельный налоги — при наличии соответствующих активов;
• Страховые взносы за работников — как и все работодатели.

Эта система даёт возможность зачёта входящего НДС и подходит для компаний, работающих с крупными клиентами и государством.

Да, непубличное АО (НАО) вправе применять УСН, если соответствует ряду условий: годовой доход не превышает 200 млн рублей; численность сотрудников — не более 130 человек; уставной капитал не принадлежит на 25% и более государству, иностранным юрлицам или ПАО. Если АО соблюдает эти ограничения, оно может выбрать режим: 6% с доходов, или 15% с разницы между доходами и расходами. Это делает АО по налоговой нагрузке сопоставимым с ИП или ООО на УСН.

АО обязано вести бухгалтерский учёт и сдавать налоговую отчётность: Декларация по налогу на прибыль — ежеквартально; Декларация по НДС — ежеквартально; Бухгалтерская (финансовая) отчётность — 1 раз в год; Сведения по страховым взносам и 6-НДФЛ — ежеквартально; РСВ и другие формы — в зависимости от численности и деятельности. При этом срок уплаты налогов и сдачи отчётности — как у всех организаций.

За опоздание или несдачу отчётности предусмотрены штрафы:

• от 1 000 рублей за каждый непредставленный документ;
• 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки;
• блокировка расчётного счёта при систематических нарушениях.

При грамотной настройке документооборота и автоматизации отчётности эти риски сводятся к нулю.

Возможности для оптимизации в акционерных обществах ничем не хуже, чем в других формах. Вот что можно применять:

• разумное распределение прибыли и расходов;
• дробление бизнеса (групповые структуры);
• применение льгот (например, IT-компаниям или производственным АО);
• использование привилегированных акций для выплаты дивидендов без увеличения налога на прибыль.

При поддержке опытных налоговых консультантов АО может вести прозрачную деятельность и при этом не переплачивать.